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南京大自然环境科技有限公司是专业从事重防腐及废水处理型企业,主要从事经营玻璃鳞片胶泥材料生产、脱硫防腐施工、烟囱防腐工程、防腐型膨胀节生产、脱硫废水及其零排放系统工程总承包(含系统设计、设备配套、技术咨询服务、调试、技术改造等)。
一、外来建筑企业办税流程图
二、外经证开具
《外出经营活动税收管理证明》由企业自行在江苏国税电子税务局开具。企业根据建筑服务情况,在〔外经证开具〕模块填写,完成后保存并上传给主管税务机关,主管税务机关审核通过后,反馈给企业,企业自行下载打印即可。
三、外经证报验登记
外经证报验登记是指外来建筑企业持其主管税务机关出具的《外出经营活动税收管理证明》向建筑服务发生地税务机关办理报验登记。
携带资料:
1、《外出经营活动税收管理证明》(一式三份)(原件)
2、外出经营合同或其他外出经营活动相关证明文件(原件或复印件)
提示:
1、所有复印件须加盖公章,下同
2、外经证需在开具之日起30日内报验登记
四、预缴税款/开具发票
应税义务发生时,须到建筑服务发生地国税机关进行预缴税款。
税款计算方式:
预缴税款需携带资料:
1、《增值税预缴税款表》
2、与发包方签订的建筑合同原件及复印件
3、与分包方签订的分包合同原件太复印件
4、从分包方取得的发票原件及复印件
5、法人身份证复印件
开票方式:
增值税一般纳税人,自行开具增值税专用发票。
提示:
1、办税人员需明确企业为一般纳税人还是小规模纳税人,一般纳税人
的还需明确建筑项目适用简易征收还是一般计税
2、国税预缴完成之后,别忘了去地税缴纳相应的地方税费
五、外经证核销
纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内,须向建筑服务发生地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》,并结清预缴税款,进行外经证核销。
携带资料:
1、《外出经营活动情况申报表》
2、相关完税凭证
六、外经证缴销
纳税人最迟在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内,须向主管税务机关进行缴销。逾期未缴销的不得再开《外出经营活动税收管理证明》。
携带资料:
1、原开具的《外出经营活动税收管理证明》,下方由建筑服务发生地国
税机关填写完整、开加盖红色业务专用章
2、与发包方签订的建筑合同原件及复印件
3、相应的增值税发票复印件、完税凭证复印件
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