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建筑业异地施工办税缴税流程
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建筑业异地施工办税缴税流程

  • 分类:行业新闻
  • 作者:
  • 来源:
  • 发布时间:2016-12-07 17:21
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【概要描述】

建筑业异地施工办税缴税流程

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  一、外来建筑企业办税流程图

  

 

  二、外经证开具

  《外出经营活动税收管理证明》由企业自行在江苏国税电子税务局开具。企业根据建筑服务情况,在〔外经证开具〕模块填写,完成后保存并上传给主管税务机关,主管税务机关审核通过后,反馈给企业,企业自行下载打印即可。

  三、外经证报验登记

  外经证报验登记是指外来建筑企业持其主管税务机关出具的《外出经营活动税收管理证明》向建筑服务发生地税务机关办理报验登记。

  携带资料:

  1、《外出经营活动税收管理证明》(一式三份)(原件)

  2、外出经营合同或其他外出经营活动相关证明文件(原件或复印件)

  提示:

  1、所有复印件须加盖公章,下同

  2、外经证需在开具之日起30日内报验登记

  四、预缴税款/开具发票

  应税义务发生时,须到建筑服务发生地国税机关进行预缴税款。

  税款计算方式:

  

 

  预缴税款需携带资料:

  1、《增值税预缴税款表》

  2、与发包方签订的建筑合同原件及复印件

  3、与分包方签订的分包合同原件太复印件

  4、从分包方取得的发票原件及复印件

  5、法人身份证复印件

  开票方式:

  增值税一般纳税人,自行开具增值税专用发票。

  提示:

  1、办税人员需明确企业为一般纳税人还是小规模纳税人,一般纳税人

  的还需明确建筑项目适用简易征收还是一般计税

  2、国税预缴完成之后,别忘了去地税缴纳相应的地方税费

  五、外经证核销

  纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内,须向建筑服务发生地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》,并结清预缴税款,进行外经证核销。

  携带资料:

  1、《外出经营活动情况申报表》

  2、相关完税凭证

  六、外经证缴销

  纳税人最迟在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内,须向主管税务机关进行缴销。逾期未缴销的不得再开《外出经营活动税收管理证明》。

  携带资料:

  1、原开具的《外出经营活动税收管理证明》,下方由建筑服务发生地国

  税机关填写完整、开加盖红色业务专用章

  2、与发包方签订的建筑合同原件及复印件

  3、相应的增值税发票复印件、完税凭证复印件

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